Главная

Категории:

ДомЗдоровьеЗоологияИнформатикаИскусствоИскусствоКомпьютерыКулинарияМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОбразованиеПедагогикаПитомцыПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРазноеРелигияСоциологияСпортСтатистикаТранспортФизикаФилософияФинансыХимияХоббиЭкологияЭкономикаЭлектроника






Тема выпуска: ЕЩЕ РАЗ ПРО НОВЫЕ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ 6-НДФЛ И СЗВ-М


Август 2015 № 9 апрель 2016

 

Информационный вестник финансового отдела

СПб городской организации профсоюза работников АПК РФ

 

Тема выпуска: ЕЩЕ РАЗ ПРО НОВЫЕ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ 6-НДФЛ И СЗВ-М

СЗВ-М

Начиная с мая 2016 года всем работодателям, как организациям, так и индивидуальным предпринимателям, каждый месяц нужно сдавать в Пенсионный фонд РФ новую отчетность по форме СЗВ-М. Бланк утвержден постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83 п. Подается отчет не позднее 10-го числа каждого месяца (конкретные дни см. в таблице ниже). В форме вы будете указывать ФИО сотрудников, которые работали в прошедшем месяце, и их СНИЛС.

Поэтому в мае у вас будет всего 10 дней для подготовки и сдачи отчета, а заранее его заполнить может лишь тот, кто еще в апреле уверен, что до конца месяца не примет на работу ни одного нового сотрудника.

Таблица Сроки сдачи ежемесячной формы СЗВ-М в 2016 году*

Вопрос № 1. Когда компания сдает форму СЗВ-М в Пенсионный фонд

Если в компании трудятся граждане по трудовым или гражданско-правовым договорам, вам потребуется ежемесячно сдавать в Пенсионный фонд РФ отчетность по форме СЗВ-М (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ, далее — Закон № 27-ФЗ). В ней вы будете указывать ФИО сотрудников, которые работали в течение месяца, и их СНИЛС. Это мера дополнительного контроля со стороны государства за тем, какие сотрудники у каких работодателей получают доходы, облагаемые страховыми взносами.

Подавать сведения нужно на тех сотрудников, которым начисляются выплаты, облагаемые взносами, а также на тех, кто ушел в отпуск без содержания или по уходу за ребенком. При условии, конечно, что с ними продолжает действовать трудовой договор. Кроме того, в отчет нужно включать лиц, принятых на работу в последний день месяца.

Не нужно подавать в ПФР сведения лишь на тех граждан, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, предусматривающие выплаты, не облагаемые страховыми взносами. Например, если вы заключили договор аренды с физлицом, то выплаты по такому соглашению не облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах...»). Поэтому включать в форму СЗВ-М такого гражданина не надо.

Если же у компании нет работников — ни с кем не заключен трудовой договор, а предположим, есть только учредитель, то подавать отчет по форме СЗВ-М не требуется. Возникнет такая обязанность после того, как хотя бы с одним сотрудником будет заключен трудовой договор. То есть сдача «пустой» формы СЗВ-М законодательством не предусмотрена.

В отчет, который вы будете заполнять за апрель 2016 года, включите всех работников, которые трудились у вас именно в апреле 2016 года хотя бы один день. При этом тех, кто уволился до апреля 2016 года, указывать не нужно. Также не нужно указывать граждан, которых вы приняли на работу в начале мая 2016 года до того, как стали заполнять форму.

Вопрос № 2. Как оформлять отчет: на бумаге или электронно

Если в течение месяца у вас числилось не более 24 сотрудников, сдавать отчет можно на бумаге. А вот если договоры были заключены с 25 сотрудниками и более, тогда придется оформлять отчетность в электронном виде через интернет (п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ). Штраф за сдачу бумажного отчета вместо электронного — 200 руб. (п. 2 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Отчитывайтесь по новой форме в то отделение ПФР, где вы состоите на учете в качестве страхователя (п. 1 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

Вопрос № 3. Что требуется вписать в форму СЗВ-М

Форма СЗВ-М помещается на одном листе и состоит из четырех разделов.

В разделе 1 заполните свой регистрационный номер страхователя в ПФР, краткое наименование, ИНН и КПП.

В разделе 2 запишите код отчетного периода: 01 — январь, 02 — февраль и т. д., а также год. При сдаче формы СЗВ-М за апрель поставьте код 04, год 2016.

В разделе 3 заполните тип (код) формы:

— «исхд» — если вы впервые сдаете сведения за месяц;

— «доп» — если дополняете ранее сданные сведения или исправляете сведения о сотрудниках, которые ранее уже подавали в ПФР;

— «отмн» — если обнаружили ошибку в исходном отчете и хотите отменить неверно поданные сведения о работниках.

В разделе 4 приведите список всех граждан, с которыми у вас заключен трудовой либо гражданско-правовой договор (подряда, авторский, лицензионный). Сдать сведения надо и на россиян, и на иностранцев.

В отчете запишите ФИО работников, их СНИЛС, а также ИНН, если он известен. Заполнять строки можно не по алфавиту, а вразброс. В конце листа руководитель подписывает отчет, ставит должность, ФИО, дату и печать (если есть).

Возможна такая ситуация. Бухгалтер подала сведения на работников в ПФР, сдав форму СЗВ-М за месяц, а после обнаружилось, что кого-то включить забыла. То есть получается, что сведения подали не на всех сотрудников. Тогда нужно заполнить еще один отчет и занести в него лишь забытых сотрудников. При этом в разделе 3 формы СЗВ-М нужно указать тип «доп», это будет означать, что сведения дополняются.

Если же в первичной форме СЗВ-М были допущены ошибки — неправильно указаны ФИО или СНИЛС кого-то из работников, потребуется заполнить форму еще раз с теми же ошибками, но указать тип «отмн». Одновременно оформить правильный отчет и указать тип «доп».

 

Вопрос № 4. Какова ответственность за несдачу формы СЗВ-М

Если вы не сдадите новую форму отчетности в Пенсионный фонд РФ, вам могут выписать штраф. Размер штрафа — 500 руб. за каждого работника, на которого не поданы сведения (абз. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ в редакции Федерального закона от 29.12.2015 № 385-ФЗ). Ту же сумму штрафа сотрудники ПФР могут начислить, если вы подадите неполные или недостоверные сведения по сотрудникам. Допустим, у вас работают 35 человек и вы задержали отчет хотя бы на день, тогда вас могут оштрафовать на 17 500 руб. (500 руб. × 35 человек).

 

 

6-НДФЛ

До 4 мая включительно сдайте в налоговую новый расчет 6‑НДФЛ по итогам I квартала. Общий срок — 30 апреля. Но он выпал на субботу, за которой идут майские праздники. Форму расчета возьмите из приказа ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450, там же есть правила по заполнению документа.

До 4 мая компании должны сдать 6-НДФЛ за первый квартал. На первый взгляд расчет простой. Он состоит всего из двух разделов и титульного листа. Но на деле не все так легко. Могут возникнуть сложности с переходящими доходами. К тому же за ошибки в 6-НДФЛ инспекторы вправе оштрафовать. Поэтому перед сдачей лучше тщательно проверить каждую строку.

На первый взгляд расчет небольшой. Он состоит из двух листов. Первый — титульный. Второй состоит из двух разделов. В первом — общие суммы доходов и налога, во втором — расшифровка по датам. Но пусть вас это не расслабляет.

Налоговики вправе оштрафовать компанию не только за опоздание с расчетом, но и за ошибки в нем. Поэтому не торопитесь его сдавать, еще раз перепроверьте все строки.

Как заполнить титульный лист

 

Титульный лист 6‑НДФЛ похож на титульные листы налоговых деклараций. Пройдемся по строкам, которые надо заполнить.

Период представления. В эту строку впишите код 21. Он обозначает отчет за I квартал. Коды для всех периодов есть в приложениях 1 и 2 к Порядку, утвержденному приказом № ММВ-7-11/450.

Налоговый период. В этой строке напишите год, за который отчитываетесь, — 2016. Не важно, что сейчас вы сдаете расчет только за один квартал этого года.

Представляется в налоговый орган. Поставьте в этой строке цифровой код инспекции, в которую будете сдавать расчет. Например, так: 7713.

По месту нахождения (учета). Код в этой строке зависит от того, в какую инспекцию компания сдает расчет. Так, в отчете, который компания представляет по своему месту учета, нужно вписать код 212. А в отчете в инспекцию, где стоит на учете подразделение, — 220. Другие коды можно посмотреть в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-11/450.

 

Образец титульного листа ниже.

 

Как заполнить раздел 2

 

После титульного листа переходим к разделу 2 расчета. В нем надо отразить все облагаемые НДФЛ доходы, которые компания выплачивала физическим лицам в I квартале. Это зарплата, отпускные, больничные, вознаграждения подрядчикам, подарки в части, превышающей 4000 руб., и т. д. Но не общими суммами, а с расшифровкой по датам, когда человек получил доход, когда компания удержала налог и перечислила его в бюджет.

Чтобы по каждому доходу налоговый агент мог показать эти даты, раздел 2 поделили на пять одинаковых блоков. В каждом блоке — по пять строк с одинаковыми номерами: 100, 110, 120, 130 и 140.

Строка 100 «Дата фактического получения дохода». Для разных выплат физическим лицам Налоговый кодекс устанавливает разные даты фактического получения доходов. Речь идет о дате, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Как ее определить, сказано в статье 223 Налогового кодекса РФ. К примеру, для зарплаты это последний день месяца, за который ее начисляют. Для отпускных и больничных — день, когда деньги выдали сотруднику из кассы или перевели на его карту с расчетного счета компании. Даты для других распространенных выплат — в таблице ниже.

На заметку

Три штрафа за один 6‑НДФЛ

1. Штраф за опоздание на компанию. Если опоздать с расчетом не больше чем на месяц, то оштрафуют минимально — на 1000 руб. За каждый следующий полный или неполный месяц просрочки штраф увеличат еще на 1000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). 2. Штраф за опоздание на директора. Директора компании за опоздание с расчетом оштрафуют на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ). Налоговики могут выписать такой штраф сами, без суда. 3. Штраф за ошибки. За ошибочные сведения в расчете налогового агента оштрафуют на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ). Не важно, сдаст компания отчет вовремя или задержит его.

 

Все доходы в 6‑НФДЛ перечисляйте по порядку с января по март

Дата фактического получения дохода, которую надо показать в строке 100, может не совпадать с днем, когда человеку на самом деле выдали деньги. К примеру, компания перечислила зарплату за февраль 4 марта, а в расчете датой фактического получения дохода будет 29 февраля.

Строка 110 «Дата удержания налога». По этой строке надо привести дату, когда компания удержала налог с дохода физического лица. Кодекс требует удерживать налог в день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому в строке 110 ставьте дату, когда выдали физлицу деньги из кассы или перечислили их на его счет в банке. К примеру, если зарплату за февраль компания выдала 4 марта, то датой удержания налога будет 4 марта. Если компания задерживает зарплату и за февраль выдала ее только 30 марта, то приведите в строке 110 эту дату.

Налог, рассчитанный с доходов в натуральной форме и материальной выгоды по займам, надо удержать с ближайшей денежной выплаты. Дату этой выплаты и укажите в качестве момента удержания налога.

Строка 120 «Срок перечисления налога». Здесь приведите дату, когда по правилам Налогового кодекса компания должна удержать налог с дохода. Например, по отпускным и больничным это последний день месяца, в котором их выплачивают (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Если у компании сложности с деньгами, она может опоздать и заплатить НДФЛ позже срока. Это не влияет на порядок заполнения отчета. В строке 120 все равно ставьте срок, в который должны были перечислить налог.

Строка 130 «Сумма фактически полученного дохода». В этой строке напишите доходы физлиц в рублях и копейках. Так как с аванса по зарплате НДФЛ не удерживают, на дату получения дохода в виде зарплаты напишите в расчете ее общую сумму за месяц. То есть сумму зарплаты, с которой вы рассчитали налог за весь этот месяц.

Строка 140 «Сумма удержанного налога». Впишите сюда сумму налога, которую должны были удержать с дохода. Не важно, полностью вы перечислили ее в бюджет или нет. Также не имеет значения, если вы по ошибке удержали у работника меньше, а к моменту заполнения отчета обнаружили эту ошибку.

Все доходы перечисляйте в хронологическом порядке, начиная с января и заканчивая мартом. Даже если внутри одного месяца были выплаты, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, например зарплата и материальная выгода по займу. Разносить такие доходы на разные листы не нужно, в порядке заполнения расчета нет подобного требования.

Не включайте в раздел 2 мартовскую зарплату, которую выплатили в апреле. Дата получения дохода в этом случае приходится на I квартал. Но налог вы удержите уже во II квартале. Чиновники советуют в такой ситуации доход и налог отражать в разделе 2 расчета за полугодие (письма ФНС России от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553, от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058). По той же причине включите в расчет за I квартал декабрьскую зарплату, выданную в январе.

Как мы уже сказали, в бланке расчета в разделе 2 пять блоков со строками 100–140. Если этих блоков не хватает для того, чтобы перечислить все доходы, выплаченные за I квартал, то добавьте в расчет нужное количество листов. На каждом листе над разделом 2 будет раздел 1. Заполните его только на первой странице, если ставка НДФЛ одна. Переходите к заполнению этого раздела только после того, как полностью перечислите все доходы в разделе 2.

Важная деталь

Если места в разделе 2 для всех доходов и НДФЛ не хватает, то добавьте в расчет нужное количество листов.

 

Как заполнить раздел 1

 

В разделе 1 расчета надо привести общие суммы доходов и налога за I квартал. По каждой налоговой ставке заполняют новый раздел 1. Например, если применяете ставки 13, 30 и 35 процентов, то у вас получится три раздела 1 на отдельных листах.

Возможно, ставка у вас только одна — 13 процентов. А в разделе 2, который находится под разделом 1, доходы заняли не один лист, а два или три. Тогда разделы 1 на последующих листах не заполняйте. Так нам разъяснили в ФНС.

Строка 010 «Ставка налога, %». В этой строке приведите одну из ставок, по которой удерживаете налог. Все ставки — в статье 224 Налогового кодекса РФ.

Строка 020 «Сумма начисленного дохода». Отразите здесь общую сумму доходов, фактическая дата получения которых приходится на I квартал. Приведите их в рублях и копейках. Эта сумма может не совпадать с суммой всех доходов, перечисленных в разделе 2 расчета.

Как мы выяснили в ФНС, по этой строке надо показать также частично облагаемые НДФЛ доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ. Например, подарки стоимостью более 4000 руб., выходные пособия более трех средних заработков и т. п. В разделе 2 доходы показывают за минусом этих сумм.

Кроме того, разница между разделами 1 и 2 возникает из-за доходов, переходящих с одного квартала на другой. Возьмем снова декабрьскую зарплату, выданную в январе. В ФНС рекомендуют ее не включать в раздел 1, но включать в раздел 2 (письма от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553, от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058). Ведь этот доход был начислен в декабре, а в январе только выплачен. Мартовскую зарплату, выданную в апреле, наоборот, надо включить в раздел 1, а в разделе 2 не показывать. Хотя такой подход к отражению переходящих доходов ведет к разнице между показателями по разделу 1 и разделу 2, лучше следовать официальным разъяснениям ведомства. Так как эти правила разъяснили сами чиновники, вероятность, что они будут придираться к подобным расхождениям, мала.

Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов». Эта строка расшифровывает строку 020. Напишите здесь сумму дивидендов в рублях и копейках, фактическая дата получения которых приходится на I квартал. Для дивидендов это дата выплаты из кассы или перечисления со счета. За какой год и в каком месяце начислены дивиденды в бухучете, не важно.

Строка 030 «Сумма налоговых вычетов». Это все вычеты, предоставленные в I квартале: стандартные, в том числе детские, социальные и имущественные. Кроме того, включите в нее необлагаемую часть таких доходов, как подарки, матпомощь и проч. Эти суммы у вас сначала попадут в строку 020 как доходы, если они больше необлагаемой части, а потом в строку 030 как вычеты. Общую сумму всех вычетов приводите в рублях и копейках.

Строка 040 «Сумма исчисленного налога». Налог в этой строке приведите в полных рублях. Рассчитайте его по формуле:

Строка 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов». Эта строка расшифровывает строку 040. Если вы ООО и выплачивали дивиденды физическим лицам в I квартале, то в строке 045 впишите сумму исчисленного с них налога. Даже если вы забыли его удержать или по ошибке удержали в меньшей сумме.

Строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа». Эту строку заполните, если в компании есть иностранный сотрудник, по заявлению которого вы уменьшали НДФЛ с его доходов на авансовые платежи по патенту.

Далее в разделе 1 идет блок строчек с номерами 060–090. Это общие данные по всей компании и по всему налогу независимо от налоговых ставок. Поэтому данный блок заполняйте только на первом листе. На всех остальных листах в разделе 1 ставьте 0, а за ним прочерки.

Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход». Впишите число людей, которые получили от компании доходы в I квартале. Считайте не тех, кому выплатили деньги на руки или на счет, а тех, по которым в I квартале наступила дата фактического получения дохода. Приводите только тех, чьи доходы облагаются НДФЛ. К примеру, пособие декретницы по уходу за ребенком включать в строку 060 не надо.

От показателя в этой строке зависит, должна компания сдать расчет на бумаге или электронно. То есть если вы привели количество 25 или более, то сдавайте отчет только через интернет.

Строка 070 «Сумма удержанного налога». Приведите налог, который удержали из доходов в течение I квартала. Эта сумма может не совпасть с исчисленным налогом в строке 040. К примеру, с мартовской зарплаты вы удержите налог в апреле. Поэтому НДФЛ с нее не попадет в строку 070. Учтите налог, удержанный по всем ставкам.

Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Это налог, который не удалось удержать и который по итогам года компания будет отражать в справках 2-НДФЛ с признаком 2.

Например, организация вручила неденежный подарок бывшему работнику. Стоимость подарка превышает 4000 руб. Деньги вы ему не перечисляли, поэтому налог со сверхлимитной суммы удерживать не из чего. Налог с разницы между стоимостью подарка и необлагаемой частью и надо показать в качестве неудержанного.

Другое дело — налог, который вы можете удержать, но только в следующем квартале. Такой налог в этой строке не показывайте.

Строка 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом». Это излишне удержанный у физического лица налог, который вы вернули ему в I квартале (ст. 231 НК РФ).

Пример. Как заполнить расчет 6‑НДФЛ за I квартал

 

В I квартале 2016 года в ООО «Радуга» получили доход 18 физических лиц. Это видно из таблицы.

Дата фактического получения дохода Вид дохода Сумма дохода, ₽ Сумма вычетов, ₽ Сумма НДФЛ, ₽ Ставка НДФЛ, % Когда удержали НДФЛ Когда надо заплатить НДФЛ
31.12.2015 Зарплата за декабрь 2015 г. 817 000 105 300 12.01.2016 13.01.2016
18.01.2016 Выигрыш в рекламной акции 100 000 33 600 18.01.2016 19.01.2016
31.01.2016 Зарплата за январь 2016 г. 847 000 109 200 05.02.2016 08.02.2016
11.02.2016 Выплата по договору подряда 40 000 - 11.02.2016 12.02.2016
29.02.2016 Зарплата за февраль 2016 г. 852 000 109 850 04.03.2016 09.03.2016
10.03.2016 Дивиденды российским учредителям за 2015 г. 650 000   84 500 10.03.2016 11.03.2016
31.03.2016 Зарплата за март 2016 г. 844 000 108 810 05.04.2016 06.04.2016

 

На основании этих данных бухгалтер ООО «Радуга» заполнил расчет 6‑НДФЛ за I квартал так, как показано в образцах ниже.

 

 

 


Август 2015 № 9 апрель 2016

 

Информационный вестник финансового отдела

СПб городской организации профсоюза работников АПК РФ

 

Тема выпуска: ЕЩЕ РАЗ ПРО НОВЫЕ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ 6-НДФЛ И СЗВ-М

СЗВ-М

Начиная с мая 2016 года всем работодателям, как организациям, так и индивидуальным предпринимателям, каждый месяц нужно сдавать в Пенсионный фонд РФ новую отчетность по форме СЗВ-М. Бланк утвержден постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83 п. Подается отчет не позднее 10-го числа каждого месяца (конкретные дни см. в таблице ниже). В форме вы будете указывать ФИО сотрудников, которые работали в прошедшем месяце, и их СНИЛС.

Поэтому в мае у вас будет всего 10 дней для подготовки и сдачи отчета, а заранее его заполнить может лишь тот, кто еще в апреле уверен, что до конца месяца не примет на работу ни одного нового сотрудника.

Таблица Сроки сдачи ежемесячной формы СЗВ-М в 2016 году*

Вопрос № 1. Когда компания сдает форму СЗВ-М в Пенсионный фонд

Если в компании трудятся граждане по трудовым или гражданско-правовым договорам, вам потребуется ежемесячно сдавать в Пенсионный фонд РФ отчетность по форме СЗВ-М (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ, далее — Закон № 27-ФЗ). В ней вы будете указывать ФИО сотрудников, которые работали в течение месяца, и их СНИЛС. Это мера дополнительного контроля со стороны государства за тем, какие сотрудники у каких работодателей получают доходы, облагаемые страховыми взносами.

Подавать сведения нужно на тех сотрудников, которым начисляются выплаты, облагаемые взносами, а также на тех, кто ушел в отпуск без содержания или по уходу за ребенком. При условии, конечно, что с ними продолжает действовать трудовой договор. Кроме того, в отчет нужно включать лиц, принятых на работу в последний день месяца.

Не нужно подавать в ПФР сведения лишь на тех граждан, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, предусматривающие выплаты, не облагаемые страховыми взносами. Например, если вы заключили договор аренды с физлицом, то выплаты по такому соглашению не облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах...»). Поэтому включать в форму СЗВ-М такого гражданина не надо.

Если же у компании нет работников — ни с кем не заключен трудовой договор, а предположим, есть только учредитель, то подавать отчет по форме СЗВ-М не требуется. Возникнет такая обязанность после того, как хотя бы с одним сотрудником будет заключен трудовой договор. То есть сдача «пустой» формы СЗВ-М законодательством не предусмотрена.

В отчет, который вы будете заполнять за апрель 2016 года, включите всех работников, которые трудились у вас именно в апреле 2016 года хотя бы один день. При этом тех, кто уволился до апреля 2016 года, указывать не нужно. Также не нужно указывать граждан, которых вы приняли на работу в начале мая 2016 года до того, как стали заполнять форму.

Вопрос № 2. Как оформлять отчет: на бумаге или электронно

Если в течение месяца у вас числилось не более 24 сотрудников, сдавать отчет можно на бумаге. А вот если договоры были заключены с 25 сотрудниками и более, тогда придется оформлять отчетность в электронном виде через интернет (п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ). Штраф за сдачу бумажного отчета вместо электронного — 200 руб. (п. 2 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Отчитывайтесь по новой форме в то отделение ПФР, где вы состоите на учете в качестве страхователя (п. 1 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

Вопрос № 3. Что требуется вписать в форму СЗВ-М

Форма СЗВ-М помещается на одном листе и состоит из четырех разделов.

В разделе 1 заполните свой регистрационный номер страхователя в ПФР, краткое наименование, ИНН и КПП.

В разделе 2 запишите код отчетного периода: 01 — январь, 02 — февраль и т. д., а также год. При сдаче формы СЗВ-М за апрель поставьте код 04, год 2016.

В разделе 3 заполните тип (код) формы:

— «исхд» — если вы впервые сдаете сведения за месяц;

— «доп» — если дополняете ранее сданные сведения или исправляете сведения о сотрудниках, которые ранее уже подавали в ПФР;

— «отмн» — если обнаружили ошибку в исходном отчете и хотите отменить неверно поданные сведения о работниках.

В разделе 4 приведите список всех граждан, с которыми у вас заключен трудовой либо гражданско-правовой договор (подряда, авторский, лицензионный). Сдать сведения надо и на россиян, и на иностранцев.

В отчете запишите ФИО работников, их СНИЛС, а также ИНН, если он известен. Заполнять строки можно не по алфавиту, а вразброс. В конце листа руководитель подписывает отчет, ставит должность, ФИО, дату и печать (если есть).

Возможна такая ситуация. Бухгалтер подала сведения на работников в ПФР, сдав форму СЗВ-М за месяц, а после обнаружилось, что кого-то включить забыла. То есть получается, что сведения подали не на всех сотрудников. Тогда нужно заполнить еще один отчет и занести в него лишь забытых сотрудников. При этом в разделе 3 формы СЗВ-М нужно указать тип «доп», это будет означать, что сведения дополняются.

Если же в первичной форме СЗВ-М были допущены ошибки — неправильно указаны ФИО или СНИЛС кого-то из работников, потребуется заполнить форму еще раз с теми же ошибками, но указать тип «отмн». Одновременно оформить правильный отчет и указать тип «доп».

 

Вопрос № 4. Какова ответственность за несдачу формы СЗВ-М

Если вы не сдадите новую форму отчетности в Пенсионный фонд РФ, вам могут выписать штраф. Размер штрафа — 500 руб. за каждого работника, на которого не поданы сведения (абз. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ в редакции Федерального закона от 29.12.2015 № 385-ФЗ). Ту же сумму штрафа сотрудники ПФР могут начислить, если вы подадите неполные или недостоверные сведения по сотрудникам. Допустим, у вас работают 35 человек и вы задержали отчет хотя бы на день, тогда вас могут оштрафовать на 17 500 руб. (500 руб. × 35 человек).

 

 

6-НДФЛ

До 4 мая включительно сдайте в налоговую новый расчет 6‑НДФЛ по итогам I квартала. Общий срок — 30 апреля. Но он выпал на субботу, за которой идут майские праздники. Форму расчета возьмите из приказа ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450, там же есть правила по заполнению документа.

До 4 мая компании должны сдать 6-НДФЛ за первый квартал. На первый взгляд расчет простой. Он состоит всего из двух разделов и титульного листа. Но на деле не все так легко. Могут возникнуть сложности с переходящими доходами. К тому же за ошибки в 6-НДФЛ инспекторы вправе оштрафовать. Поэтому перед сдачей лучше тщательно проверить каждую строку.

На первый взгляд расчет небольшой. Он состоит из двух листов. Первый — титульный. Второй состоит из двух разделов. В первом — общие суммы доходов и налога, во втором — расшифровка по датам. Но пусть вас это не расслабляет.

Налоговики вправе оштрафовать компанию не только за опоздание с расчетом, но и за ошибки в нем. Поэтому не торопитесь его сдавать, еще раз перепроверьте все строки.



Последнее изменение этой страницы: 2016-06-09

headinsider.info. Все права принадлежат авторам данных материалов.